Tuğba Kaynak Bütçe Yönetimi Eğitimi

– Bilanço, gelir tablosu ve nakit akış tabloları (doğrudan ve dolaylı yöntemlere göre)
– Bu tabloların nasıl birbirini tamamladığını bütçe perspektifinden incelenmesi
– Finansal KPI’lar nelerdir? Bu KPI’ların bütçe sürecindeki rolleri ve etkileri nelerdir?
– İşletme sermayesi nedir unsurları nelerdir? Nasıl bütçelenir?

– Pazar büyüme beklentilerinin ve şirket pazar payı hedeflerinin belirlenmesi
– Yukarıdan Aşağı yaklaşım (Top–Down Approach) ve Pazar yaklaşımı (Market-Based Approach) arasındaki farklar ve kullanım alanları
– Ciro bütçesinin iş kolu, ürün grubu, marka vb. bazında oluşturulması
o Birim satış fiyatı ve satış adedinin ciro üzerindeki etkisi
o Kampanya ve indirim planlarının gelir ve maliyet bütçelerine yansıtılması
– Ürün satış marjlarının analizi ve brüt satış kârının bütçelenmesi
– Satılan malın maliyetine konu olan giderlerin belirlenmesi (üretim ve perakende sektörlerinin temel farklılıkları)

– Sabit ve değişken giderlerin belirlenmesi, dikey yüzde oranlarının gider bütçesindeki önemi
– Giderlerin bütçelenmesinde dönemsellik ilkesinin önemi (nakit ve tahakkuk bazlı bütçeleme)
– Bazı gider kalemlerinin nasıl bütçeleneceği
o Personel bütçeleri
o Genel Giderler
o Teknoloji Giderleri
– Amortisman gideri, finansal gelir/giderin bütçelenmesi

– Capex bütçesinin hazırlanması
– Net işletme sermayesinin bütçelenmesi (alacak-borç ve stok devir hızının önemi)
– Diğer bilanço kalemlerinin bütçelenmesi
– Nakit akışlarının bütçelenmesi

– İş birimlerinin bütçe temel kabulleri hakkında bilgilendirilmesi
– İş birimlerinden gelen bütçeler nasıl bir yaklaşımla değerlendirilmeli ve yorumlanmalıdır?
– Gelecek yıllara ait gelirler veya peşin ödenmiş gider kalemlerinin bütçeye etkisi
– Sezonluk hareketler, resmi tatil dönemleri veya önemli global gelişmelerin bütçeye etkisi
– Bütçe sürecindeki orkestrasyonun iyi yönetilmesi ve karşılaşılan temel zorluklar
– Fırsat ve risklerin gelir ve karlılık bütçesine etkilerinin hesaplanması
– Önemli varsayımlardaki değişimlerin etkilerinin hesaplanması

– Revize bütçe ihtiyacı ne zaman doğar
– Revize bütçede nelere dikkat edilmelidir?
– Forecast süreçleri nasıl planlanmalı ve ne sıklıkta yapılmalıdır?
– Orta ve uzun vadeli iş planları nasıl hazırlanır?

– Ciro ve brüt kar marjı bütçesindeki fiili sapmalar nasıl analiz edilmeli?
o Kampanya planı, satış adedi, fiyat indirimleri, müşteri sayısı gibi temel parametrelerdeki sapmalar
o Makro ekonomik verilerdeki sapmalar
– Gider kalemlerindeki sapmaların analizi
o Personel bütçesi sapmaları (personel sayısı*ortalama maliyet sapmaları)
o Genel giderlerdeki sapmalar (satın almadan yaratılan fayda, giderlerin az gerçekleşmesi veya sonraki dönemlere ötelenmesi)
– Net işletme sermayesindeki sapmanın nakit akışa etkileri
– İş birimleri ile ortak amaçla bütçe takibi
– Fiili veriye konu olan kayıtların bütçe ile uyumunun kontrolüCase Study : Örnek bütçe hazırlama süreci

– Katılımcılarla birlikte bir işletmenin bütçesinin hazırlanması

– Case Study 1: Bütçe fiili varyans analizlerinin raporlanması
– Case Study 2: Yıl sonu forecast çalışması